Veroilmoitus ja veronpalautus - Mitä verovähennyksiä vuonna 2025?

Esitäytetty veroilmoitus tippuu postilaatikkoon suurimmalle osalle keväällä huhtikuun aikana ja kahvipöydissä käy keskustelu veronpalautusten suuruudesta. Tuliko sitä nyt taas mätkyjä vai palautusta. Veroilmoituksen täyttöä ei kannata jättää viime tinkaan, vaikka sen täydentäminen tuntuisikin vaikealta ja ärsyttävältä. Verottaja ei automaattisesti tee veroilmoitukseesi tiettyjä vähennyksiä (kuten työhuonevähennys, tai tulonhankkimiskulut pääomatuloista) vaan ne pitää itse osata vaatia. Jos korjattavaa ei ole, veroilmoitusta ei tietenkään tarvitse palauttaa, mutta vuosittain noin 1,5 miljoonaa ihmistä korjaa ja täydentää veroilmoitustaan, kertoo Yle

.

Tämän artikkelin sisällysluettelo. Linkkiä klikkaamalla pääset suoraan itse tekstiin. Tämä artikkeli on julkaistu alun perin 11.4.2014 ja päivitetty vuosien varrella aina uusimpien lukujen osalta. Nyt päivitetty vuoden 2025 lukujen osalta ja lisätty selkeyttä parantava sisällysluettelo, vähän tarkennusta veronkorotuksesta, työhuonevähennyksestä ja loppuun lisätty taulukko vuosien varrella kertyneistä säästöistä ja yhteissumma kumulatiivisesti.

• Täydentäminen on vastuullasi - Säästö voi olla huomattava
• Paljonko vähennyksistä euroissa hyötyy? - Peukalosääntö kehiin
• Veronkorotus
• Omavastuun ylittävät matkakulut puuttuvat
• Koronapäivitys matkakuluissa - kun byrokraatti lahjoittaa rahaa
• Helpot vähennykset pääomatuloista
• Työhuonevähennys - Edes byrokraatti ei tiedä totuutta
• Sijoituslaina
• Pienen vaivan säästö yhteensä- Tuntipalkka noin 300€
• Vähennykset vuosien varrelta
• Sijoittajan -30% ALE - Sijoittaja rahoittaa läppärin ilmaiseksi

Täydentäminen on vastuullasi - Säästö voi olla huomattava

Muutoksia veroilmoitukseen ehtii tehdä sen saapumisen jälkeen noin kuukauden ajan. Jokavuotinen iltapuhde voi säästää huomattavia summia verojen maksulta. Kaikeksi onneksi veroilmoituksen voi nykyisin täyttää kokonaisuudessaan netissä kotisohvalla istuen, Veroilmoitus verkossa -palvelussa. Korjauksista myöhemmin kertyvät veronpalautukset antavat täyttämiseen motivaatiota, sillä niistä kertyy hyvä tuntipalkka. Noin tunnin urakasta kertyy helposti monta sataa euroa säästöön. Itse olen parhaimmillaan kellottanut homman alle 15 minuutissa ja hyöty on ollut luokkaa 400 euroa. Tämä tietenkin edellyttää, että kaikki luvut on jo kerätty valmiiksi vaikkapa johonkin taulukkolaskentaohjelmaan ja Verottajan sivu on edes etäisesti tuttu.

Veroilmoitus on selvitys edellisenä vuonna saamistasi tuloista ja niistä maksamistasi veroista, jotka Verottaja on saanut työnantajilta, Kelalta ja pankeilta. Työantaja on siis esimerkiksi ilmoittanut palkkasi ja siitä pidättämänsä veron verottajalle. Veroilmoitukseen valmiiksi merkityt tiedot voivat olla virheellisiä tai tietoja voi myös puuttua. Veroilmoitus kannattaakin siis tarkistaa huolellisesti ja katsoa, että henkilötiedot, pankkitilin numero, palkat, maksut ynnä muut tiedot ovat oikein. Oletetaan nyt kuitenkin, että nuo kaikki tiedot ovat oikein (itselläni ei koskaan ole ollut virheitä) ja nyt mietitään, mitä verovähennyksiä veroilmoitukseen voikaan laittaa. Kannattaa muistaa, että verotus hoidetaan pääosin automaattisesti ja vain pieni osa korjatuista veroilmoituksista otetaan tietyin kriteerein tarkkailuun tai pistokokeisiin. 

Kannattaa huomata, että pyrin käyttämään tässä artikkelissa uusimpia ja oikeita lukuja, jotta vähennysten logiikan ymmärtää parhaiten. Tämä artikkeli pohjautuu kuitenkin lähes vuosikymmenen vanhaan juttuun, joten muista kuitenkin tarkistaa tarkat summat verottajan sivulta. Älä siis kopio suoraan tästä. Muutenkin Verottajan sivulla on kerrottu erinomaisesti kaikista vähennyksistä. Koska veronpalautus aiheena on kuitenkin joka kevät ajankohtainen ja tämä artikkeli on edelleen kuranttia (artikkelilla 1. sija haettaessa Googlella: Mitä verovähennyksiä), niin julkaisen tämän aina vuosittain uudelleen aiheen noustessa ajankohtaiseksi ja päivitän luvut taulukkoon. Katsotaanpa siis, miten omat vähennykseni vaikuttavatkaan jäännösveroihini. Miten mätkyt muuttuvatkaan veronpalautukseksi :)

Lomalla verokarhusta. Pieni vaiva säästää paljon rahaa. Tein kuvan Grok-tekoälyllä.

Paljonko vähennyksistä euroissa hyötyy? - Peukalosääntö kehiin

Ensiksi kuitenkin pieni selvennys verovähennysten ja niistä saadun hyödyn/veronpalautusten kanssa. Saadut vähennykset eivät ole yhtä kuin palautukset. Jos saat vähennyksiä vaikkapa 100 euroa, sitä ei vähennetä suoraan maksamistasi veroista, vaan 100 euroa vähentää ansaitsemiasi tuloja ja sitä kautta laskee vasta maksamiasi veroja. Toisin sanoen peukalosääntö on, että ansiotuloissa vähennykset ovat lisäprosentin suuruisia ja pääomatuloissa ne ovat pääomatuloveroprosentin suuruisia. Eli 100 euron verovähennys säästää pääomatuloissa (pääomatulojen veroprosentti 30 % vuonna 2025) 30 euroa ja ansiotuloissa (itselläni lisäprosentti 27,5) 27,5 euroa. Peukalosääntöä tarkemman vaikutuksen verovähennysten hyötyyn pystyy laskemaan verottajan veroprosenttilaskurilla.

Veronkorotus

Puuttuvien tietojen täydentäminen ja virheellisten korjaaminen on vastuullasi. Jos verottaja myöhemmin havaitsee että olet pimittänyt vaikkapa virtuaalivaluutta/Airbnb -tulojasi puutteellisen, tahallisen tai törkeän huolimattomuuden takia, niin lisäverojen lisäksi voit joutua maksamaan veronkorotuksen. Veronkorotus on 0,5–10 % ilmoittamatta jääneestä tulosta, tai 2–50 % aiheettomasta verovähennyksestä. Summa riippuu virheiden määrästä ja suuruudesta, mutta on aina vähintään 75 €, kertoo Verottaja.

Pitää kuitenkin aina muistaa, että vaikka vähennys menisikin nyt läpi (tai se on aikaisemmin mennyt), verotusta ja vähennyksiä ei silti välttämättä ole tehty oikein. Harvaa veroilmoitusta verottaja oikeasti katsoo läpi, tai fyysisesti tarkistaa. Joku asiaan paremmin perehtynyt tai verottajalla töissä oleva voisi ehkä valaista, mitä automaattisia prosesseja ilmoitus käy läpi? Aika montaa varmaan kiinnostaisi...

Omavastuun ylittävät matkakulut puuttuvat

Yleensä suurin syy veroilmoituksen korjaamiseen ja täydentämiseen on asunnon ja työpaikan väliset matkakulut. Jos et muita vähennyksiä keksi, niin matkakulut saa yleensä vähennettyä. Matkakulut puuttuvat aina veroehdotuksesta, ellei niitä ole ilmoittanut verokorttia hakiessa. Vuonna 2025 omavastuu matkakuluissa on 900 euroa (vielä vuonna 2022 tuo omavastuu oli 750€) ja vähennys on enintään 7 900 euroa. Vähennys tehdään halvimman mahdollisen kulkuneuvon mukaan, eli yleensä julkisten kulkuneuvojen. Kulut voi vähentää yleensä vain työssäolokuukausilta (11 kpl). 

Nuo lippujen hinnat tuntuvat muuttuvan joka vuosi ja vanhat HSL:n lippujen hinnat löytää tämän linkin takaa ihan sivun lopusta. Vanhoja lippujen hintoja on melkein 10 vuoden päähän. Hatunnosto HSL:lle tästä. Pääkaupunkiseudullahan vyöhykkeet pistettiin pari vuotta sitten uuteen uskoon ja itse en esimerkiksi vuonna 2020 saanut enää BC-lipusta edes vähennystä, koska matkakulut eivät nousseet yli silloisen omavastuun (750 €). 

Myöskään vuoden 2025 veroilmoituksessa matkakulut eivät nouse yli omavastuun (12 kk x 66,60€/kk +100 € = 899,2 €). Näistä ei siis saa mitään vähennyksiä,, mutta ensi vuoden veroilmoitukseen tulen saamaan 965,2 euron edestä työmatkakuluja (12 kk x 72,10 euroa/kk + 100 euroa polkupyörästä). Tuosta kun vähentää 900€ omavastuun, niin vähennys on 65,2 € (965,2 - 900). Kun tähän vähennykseen käytetään peukalosääntöä, niin säästö on siis noin 18 euroa. Miksi 12 kk? Tässä selitys verottajalle: Kesäloma pidetty kahdessa eri jaksossa, joten halvemmaksi on tullut ostaa lippu joka kuukaudelle. Polkupyörällä pyritty ajamaan noin kerran viikossa hyvien säiden vallitessa. Käytännössä ei oikein maksa vaivaa ja jos jos ei fillaroi, niin ei päästä edes omavastuun yli.

Matkakulujen vähennyksiä vuodelta 2013.

Koronapäivitys matkakuluissa - kun byrokraatti lahjoittaa rahaa

Koronapäivitys Huom! Jos käytät itse ostamia maskeja joukkoliikenteessä kodin ja työpaikan välisillä matkoilla, niin voit vuoden 2021 veroilmoituksessa vähentää maskien kustannukset verotuksessa matkakuluina. Maskivähennyksen määrä on 2 euroa jokaiselta päivältä, jonka teet THL:n 13. elokuuta 2020 antaman maskisuosituksen jälkeen. Tuo olisi periaatteessa aika helppoa rahaa vähennyksiin... Kaikki juttuni koronaviruksesta löytyy muuten tämän linkin takaa.

Helpot vähennykset pääomatuloista

Vuokratuloja, korkokuluja tai kotitalousvähennystä ei itselläni ole, joten se niistä. Toisin kuin ansiotulojen puolella, pääomatulojen kohdalla tulonhankkimiskuluissa ei ole 750 euron omavastuuosuutta, jonka saa automaattisesti vähennyksiin. Koska säästän ja sijoitan osakkeisiin, niin saan luonnollisesti myös pääomatuloja ja täten myös vähennykset ovat mahdollisia. Vuonna 2025 muut tulonhankkimiskulut pääomatuloista olivat yhteensä noin 1 040 €, eli konkreettista säästöä noin 312 euroa. Kulut jakautuivat seuraavasti.

• Kulun määrä: 28 €, Taloustaito-lehti ja Veronmaksajain keskusliiton jäsenyys
• Kulun määrä: 38 €, Viisas Raha-lehti ja Osakesäästäjien keskusliiton jäsenyys
• Kulun määrä: 68 €, Internet-yhteys (100 % vähennys)
• Kulun määrä: 480 €, Työhuonevähennys
• Kulun määrä: 425,97 €, Tietokone (100 %), 25% vuotuisina menojäännöspoistoina

Yhteisenä perusteluna verottajalle kaikista yllämainituista seuraava: Tietokonetta ja nettiä käytetty kaupantekoon osakkeilla sekä tiedonhankintaan yritysten kotisivuilta, osavuosikatsauksista ja talousaiheisilta foorumeilta. Lehdet antavat lisätietoa ja vinkkejä sijoittamiseen ja yritysten tulevaisuuden hahmottamiseen. Työhuonetta käytetty sivutulojen ansaintaan.

Tietokoneessa, kuten internet-yhteydessäkin voi vähentää sen hankintahinnasta työkäyttöä vastaavan osan. Veronmaksajat kertoo, että jos laitteen pääasiallinen käyttö liittyy tulonhankintaan, on koko hankintameno 100% vähennyskelpoinen. Vähäinen yksityiskäyttö ei silloin vaikuta vähennykseen. Jos voit esittää selvitystä tietokoneen käytöstä työtehtäviin, saat vähentää hankintahinnasta puolet, eli 50 %. Alle 1 000 euroa maksanut laite vähennetään kerralla ja sitä kalliimmat ja yli kolme vuotta käytettävät laitteet 25 % vuotuisin menojäännöspoistoin. Kun edellisten vuosien poistojen myötä laitteen hankintameno laskee alle 1 200 euron, voi laitteen vähentää kerralla.

Yllä olevien vähennysten kohdalla kannattaakin miettiä ja suhteuttaa ne saatujen pääomatulojen, sijoitustoiminnan kokoluokan ja itse sijoitusomaisuuden kokoon. Jos saat pääomatuloja vaikkapa 200 euroa ja teet vain yhden kaupan vuodessa, tuskin kannattaa vaatia koko tietokoneen vähentämistä kerralla. 

Työhuonevähennys - Edes byrokraatti ei tiedä totuutta

Myös työhuonevähennys riippuu sijoitustoiminnan laajuudesta. Luvut vuodelta 2025.

1. 960 € niille, joille työnantaja ei ole järjestänyt työhuonetta ja jotka käyttävät työhuonetta pääansiotulonsa hankkimiseksi. 
2. 480 €  jos käytät työhuonetta osapäiväisesti pääansiotulon tai pysyväisluontoisten tai huomattavien sivutulojen hankkimiseksi. 
3. 240 € niille, jotka käyttävät asuntoa satunnaisten sivutulojen hankkimiseksi.

Työhuonevähennys myönnetään kaavamaisin perustein ja se kattaa työhuoneen vuokran, kalusteet, valon, sähkön, lämmön, siivouksen, sijoittamiseen liittyviä toimistokuluja jne, kertoo Verottaja. Vähennys voidaan myöntää myös suurempana, jos esitetään selvitys todellisesti aiheutuneista kuluista. Mieti siis vähennyksiä kirjatessa, miltä asia näyttää verottajan silmissä. Missä sitten kulkee satunnaisten sivutulojen ja huomattavien sivutulojen raja, on jokaisen itse pohdittava. Mitään tarkkaa lukuarvoa tai edes verottajan ennakkopäätöstä asiassa ei ole. Tämä on todella outoa omasta mielestäni.

Itse luokittelisin satunnaiset sivutulot parin kuukauden palkan suuruiseksi (yli 4 000 € mediaani). Huomattavissa sivutuloissa oltaisiin noin 20 % palkasta (7 000) ja merkittävät sivutulot olisivat vähintään kolmasosa palkasta (yli 10 000 euroa). Jos mennään yli 50 % palkasta (yli 18 000), niin puhuttaisiin luonnollisesti paaansiotuloista. Sijoitusomaisuudessa huomattaviin sivutuloihin pitäisi siis kerätä yli 200 000 euron pääoma, joka tuottaisi äsken mainitun suuruisen osingon. Tämä on siis vain oma näkemykseni. Huomaa, että pelkkä passiivinen osakeomistus ei kuitenkaan oikeuta työhuonevähennykseen, kertoo Verottaja. 

Tuntuu vähän pähkähullulta, että tässä rajana olisi vaikkapa toimeksiantojen määrä, tai salkun kiertonopeus, jotka omalla kohdallani näkee tästä. En voi käsittää, että byrokratian luvatussa maassa on näinkin epäselvä tulkinta asiasta. Jos selkeitä rajoja ja kriteereitä ei ole, altistaa se verovelvollisen virkamiehen mielivaltaisen tulkinnan alle (Veronkorotus uhkaa väärin perustein työhuone­vähennystä vaativia). Yllä olevan artikkelin mukaan selvästi alle 400 000 suomalaista vaati työhuonevähennystä vuonna 2022, kertoo Ilta-Sanomat.

Jos pääomatuloista tehtävät vähennykset ovat suuremmat kuin itse pääomatulot, syntyy alijäämä. Nämä vähennykset eivät siis onneksi jää käyttämättä verotuksessa, vaan  syntyy ns. pääomatulolajin alijäämä, josta osan (30%) saa vähentää ansiotulojen veroista alijäämähyvityksenä. Prosenttiosuus on sama kuin pääomatulojen veroprosentti, kertoo Verottaja. Alijäämähyvitys yhdistää siis pääomatulojen ja ansiotulojen verotusta. Vain samana verovuonna syntynyt pääomatulolajin alijäämä otetaan huomioon. Aiempien vuosien alijäämiä ei huomioida. Alijäämähyvityksen enimmäismäärä on 1 400 euroa.

Sijoituslaina

Sijoituslainan korkojen pitäisi näkyä veroilmoituksella automaattisesti samalla tavalla kuin työttömyyskassan jäsenmaksun. Vaikka en lainaa juuri sijoittamisessa käytäkään, niin esimerkiksi vuonna 2016 uutena vähennyksenä mukaan tuli Nordnetin Superluoton tulonhankkimisvelka sijoitustoimintaan. Tämä oli ehtinyt olla käytössä vasta muutaman kuukauden vuonna 2015, joten lainamäärästä 11 759,95 euroa maksoin korkoja 25,5 euroa. Summa vähentää pääomatuloista maksettavaa veroa pääomatuloveroprosentin mukaan, eli säästö 7,65 e (25,5 e *0,30). Verkossa tehtävään veroilmoitukseen tätä ei oltu laitettu automaattisesti tulonhankkimisvelan koroksi, vaan muun velan koroksi, joka silloin olisi vähennyskelvoton. Jos siis omaat vaikkapa superluottoa, niin tarkista veroilmoituksesi.

Pienen vaivan säästö yhteensä - Tuntipalkka noin 300€/h

Paljonko ansiotulojen puolella matkakuluista ja pääomatulojen puolella tulonhankkimismenoista sitten sainkaan vähennyksiä tässä esimerkissä? Matkakuluissa vähenykset olivat 0 euroa ja pääomatuloissa tulonhankkimismenoja kertyi 1 040 euroa (josta oikeaa säästöä noin 312 €). Yhteensä summaksi tulee siis 312 euroa puhdasta rahaa. Kun jäännösveroja piti alun perin maksaa noin 273 euroa, niin summa kääntyikin noin 39 euron veronpalautukseksi. Aika hyvä tuntipalkka pienestä ajankäytöstä, jos tähän käyttää vaikkapa tunnin. Kertokaapa missä hommassa nettoaa 300 €/h?

Vielä tarkemman summan veronpalautuksesta saa tietenkin laskettua sen vuoden veroprosenttilaskurilla, joka kertoo oikean verojen määrän. Yleensä tuo veroprosenttilaskurilla laskettu tulos on pitänyt vähän paremmin kutinsa, kuin peukalosäännöllä laskettu. Korjattu verotuspäätös lähetetään lokakuun loppuun mennessä ja veronpalautukset maksetaan loppuvuodesta, joten silloin tietää sitten tarkemmin. 

Vähennykset vuosien varrelta

Miten sitten tulevina vuosina? Vuosittaisista salkkukatsaus -artikkeleista voi huomata, että sijoitusomaisuus ei ole enää ihan mitätön ja sen tuotot osinkoina eivät ole satunnaisia sivutuloja. Missä vaiheessa ne sitten ovat pääansiotuloja ja työhuonevähennyksen kehtaisi laittaa tappiin? Vertailun vuoksi palkka ansiotuloista on bruttona noin 24 000 euroa vuodessa ja osinkotulot bruttona ovat päälle 17 000 euroa. Ei tuossa nyt kovin montaa vuotta mene, että suhde on 50/50.

Tilastotietoa rakastavana Excell -nörttinä ajattelin laittaa vielä tähän loppuun käyttämäni taulukon omista vähennyksistäni vuosien varrella ilman sijoituslainaa. Tätä tekoälyn avulla luotua taulukkoa on sitten helpompi päivittää, kuin pelkkää kuvaa. Kun luvut ovat jo taulukoitu ja laskettu valmiiksi (vuosi 2025), niin ei liene mikään ihme, että veronpalautus on mahdollista tehdä noin 15 minuutissa. Mainittakoon muuten, että vuodesta 2014 vuoteen 2024 asti, eli 11 vuodessa veroilmoituksen täyttäminen ja nämä vähennykset ovat tuottaneet noin 3 900 euroa rahaa. Mikä parasta, niin kaikki on verotonta tuloa, eli puhtaana käteen.

Verovähennysten yhteenveto

Verovähennyksiä	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020	2021	2022	2023	2024	2025
2-vyöhykkeen lippu (BC) + pyörä	1 235	1 268	1 314	1 363	1 363	1 260	721	1 149	784	932	899	965
Taloustaito-lehti	24	23	23	24	24	27	27	28	28	28	28	35
Viisas Raha -lehti	39	39	39	34	34	35	35	38	38	38	38	43
Sijoituskirjallisuus	30	0	0	0	10	0	0	0	26,9	0	0	0
Tietokone, 25% poisto	316	237	187	140	450	337	309	326	245	184	426	315
Internet-yhteys	96	96	96	58	61	51	37	55	55	64	68	70
Kevytyrittäjän palvelumaksu	0	0	0	0	0	31	0	0	0	0	0	0
Työhuonevähennys	410	410	410	420	420	450	450	460	460	470	480	480
Vähennysten arvo matkakulut	133	143	155	169	169	140	0	110	9	9	0	18
Vähennysten arvo muut	274	242	227	203	300	279	270	272	256	235	312	283
Yhteensä	408	384	382	372	468	420	270	382	265	244	312	301

Sijoittajan -30% ALE - Sijoittaja rahoittaa läppärin ilmaiseksi

Tähän loppuun vielä toinen näkökulma sijoittamiseen ja verovähennyksiin. Sijoittajana saat siis periaatteessa kaikista sijoitusaiheisista lehdistä ja kirjoista, käyttämästäni nettiyhteydestä ja ennen kaikkea tietokoneesta "alennusta" tuon 30 %. Kukapa ei haluaisi saada uudesta tietokoneesta alennusta? Ryhdy siis sijoittajaksi, niin saat vaikkapa Applen MacBook Air M1:stä 30 % alennusta :) Tähän kun lisätään työhuonevähennystä, sijoituslainaa yms, niin voisinkin väittää, että sijoittamisen verovähennyksillä maksaa elinkaareni kaikki läppärit ilmaiseksi. Kyllä vasemmistoa mahtaa vituttaa...

(Artikkeli julkaistu alun perin 11.4.2014 ja nyt päivitetty)